Cómo calcular los impuestos sobre los fondos mutuos

Muchos inversores tienen preguntas sobre la mejor manera de calcular sus impuestos sobre fondos mutuos. La forma en que se trata su fondo mutuo a efectos fiscales tiene mucho que ver con el tipo de inversiones dentro de la cartera del fondo.

En general, la mayoría de las distribuciones que recibe de un fondo mutuo deben declararse como ingresos de inversión en sus impuestos anuales. Sin embargo, el tipo de distribución recibida, la duración de la tenencia de la inversión y el tipo de inversión son factores importantes para determinar cuánto impuesto sobre la renta paga por cada dólar de una distribución.

En algunos casos, las distribuciones están sujetas a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que es la tasa más alta. En otros casos, puede ser elegible para pagar la tasa impositiva más baja sobre las ganancias de capital. Otras distribuciones pueden estar completamente libres de impuestos.

Ingresos ordinarios versus ganancias de capital

La diferencia entre los ingresos ordinarios y los ingresos por ganancias de capital puede marcar una gran diferencia en su factura fiscal. En resumen, solo los ingresos por inversiones que se deriven de las inversiones mantenidas durante un año o más se consideran ganancias de capital.

Este concepto es bastante sencillo cuando se trata de invertir en acciones individuales. El mundo de los fondos mutuos, sin embargo, es un poco más complicado.

Los fondos mutuos son empresas de inversión que invierten las contribuciones colectivas de sus miles de accionistas en numerosos valores denominados carteras. Cuando se trata de distribuciones, la diferencia entre los ingresos ordinarios y las ganancias de capital no tiene nada que ver con el tiempo que ha tenido acciones en un fondo mutuo, sino con el tiempo que ese fondo ha mantenido una inversión individual dentro de su cartera.

Si recibe una distribución de un fondo que resulta de la venta de un valor que el fondo mantuvo durante solo seis meses, esa distribución se grava a la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. Sin embargo, si el fondo mantuvo la garantía durante varios años, esos fondos están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. Cuando un fondo mutuo distribuye ganancias de capital a largo plazo, informa las ganancias en el Formulario 1099-DIV, Dividendos y distribuciones, y le emite el formulario antes de la fecha de declaración anual de impuestos.

¿Porque es esto importante?

La diferencia entre su tasa impositiva ordinaria sobre la renta y la tasa impositiva correspondiente a las ganancias de capital a largo plazo puede ser bastante grande. Por eso es importante realizar un seguimiento de los ingresos sujetos a la tasa más baja. Para 2019, aquellos en los tramos del impuesto sobre la renta del 10% y el 12% no están obligados a pagar ningún impuesto sobre la renta sobre las ganancias de capital a largo plazo. Las personas en los tramos impositivos del 22% al 35% deben pagar un impuesto del 15% sobre las ganancias de capital. Aquellos en el tramo de impuesto sobre la renta más alto del 37% están sujetos a un impuesto sobre las ganancias de capital del 20%.

¿Porque es esto importante?

Calcular sus ganancias y pérdidas

Si vende sus acciones en un fondo mutuo, cualquier monto de los ingresos que sea un retorno de su inversión original no está sujeto a impuestos, ya que ya pagó impuestos sobre la renta sobre esos dólares cuando los ganó. Por lo tanto, es importante saber cómo calcular la cantidad de su distribución atribuida a ganancias en lugar de inversiones.

Para determinar cuánto de sus ingresos por inversiones es ganancia o pérdida, primero debe saber cuánto pagó por las acciones que se liquidaron. A esto se le llama la base. Debido a que las acciones de los fondos mutuos a menudo se compran en diferentes momentos, en diferentes cantidades y a varios precios, a veces es difícil determinar cuánto pagó por una acción determinada.

Base de costes y base media

Hay dos formas en que el IRS permite a los contribuyentes determinar la base de sus ingresos de inversión: base de costo y base promedio.

Si conoce el precio que pagó por las acciones que vendió, puede utilizar el método de base de costo de identificación de acciones específico. Sin embargo, si posee muchas acciones que se han comprado en diferentes momentos, este método puede llevar mucho tiempo. Alternativamente, puede usar el método de base de costo de primero en entrar, primero en salir, en el que usa el precio de la primera acción comprada como base para la primera acción vendida y así sucesivamente.

Si no puede determinar el precio que pagó por acciones específicas, puede optar por usar el método de base promedio, donde puede usar el costo total de todas sus acciones como base de costo para cada acción vendida. Sin embargo, todas sus acciones de fondos mutuos deben ser idénticas para emplear este método, lo que significa que no puede usar el método de base promedio para calcular sus ganancias si algunas de sus acciones son parte de un plan de reinversión de dividendos (DRIP) y otras no.

Al igual que los ingresos por la venta de cualquier otra inversión, si ha sido propietario de las acciones de los fondos mutuos durante un año o más, cualquier ganancia o pérdida generada por la venta de esas acciones se grava como ganancias de capital a largo plazo. De lo contrario, se considera ingreso ordinario.